성과급 세금 계산 방법 알려드림 :)

안녕하세요 피맨입니다.

 

 

성과급을 받아도 세금을 납부해야 하는데요.

 

얼마를 세금으로 납부하는지 알아볼께요 :)

 

 

 

성과급에 대한 세금 계산은 근로소득세법에 따라 일반 급여와 동일하게 소득세 + 지방소득세 + 4대 보험료가 부과됩니다.

 

하지만 성과급은 일시적 소득이므로 세율이 다르게 적용될 수 있으며, 연간 소득과 합산하여 연말정산 시 최종 세금이 확정됩니다.

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1. 성과급 세금 계산 공식

 

✅ 성과급에 부과되는 세금은 다음과 같습니다.

📌 성과급 실수령액 = 성과급 - (소득세 + 지방소득세 + 4대 보험료)

① 소득세

성과급은 근로소득으로 분류되며, 근로소득세 누진세율이 적용됩니다.
소득세율은 과세표준(연소득) 구간별로 다릅니다.

 

과세표준(연봉)	소득세율	누진공제
1,400만 원 이하	6%	-
1,400만 원 초과 ~ 5,000만 원 이하	15%	126만 원
5,000만 원 초과 ~ 8,800만 원 이하	24%	576만 원
8,800만 원 초과 ~ 1억 5천만 원 이하	35%	1,546만 원
1억 5천만 원 초과 ~ 3억 원 이하	38%	2,746만 원
3억 원 초과 ~ 5억 원 이하	40%	3,946만 원
5억 원 초과	42%	6,946만 원

 

🔹 소득세 계산법

소득세 = (성과급 + 기존 연봉) × 세율 - 누진공제
연봉이 많을수록 높은 세율이 적용됩니다.

② 지방소득세

📌 지방소득세 = 소득세의 10%
(예: 소득세가 50만 원이면 지방소득세는 5만 원)

③ 4대 보험료 (건강보험, 국민연금, 고용보험, 장기요양보험)

4대 보험료는 성과급에도 적용됩니다.
📌 기본적으로 성과급의 약 9% 정도가 4대 보험으로 공제됩니다.

• 국민연금: 성과급의 4.5% (월 상한액 적용, 2024년 기준 월 248,850원)
• 건강보험: 성과급의 3.545% (장기요양보험 포함)
• 고용보험: 성과급의 0.9%

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2. 성과급 세금 계산 예시

 

예제 1: 연봉 4,000만 원 직장인이 200만 원 성과급을 받을 경우

1. 연봉 4,000만 원이면 소득세율 15% (누진공제 126만 원) 적용
2. 성과급 200만 원을 추가하면 과세소득이 증가

📌 ① 소득세 계산

(연봉 4,000만 원 + 성과급 200만 원) × 15% - 126만 원
→ 4,200만 원 × 15% - 126만 원 = 504만 원

성과급만으로 발생한 세금 = 200만 원 × 15% = 30만 원

📌 ② 지방소득세 계산

30만 원 × 10% = 3만 원

📌 ③ 4대 보험료 계산 (약 9%)

200만 원 × 9% = 18만 원

📌 ④ 최종 실수령액

성과급 200만 원 - (소득세 30만 원 + 지방소득세 3만 원 + 4대 보험 18만 원)
👉 149만 원 실수령

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예제 2: 연봉 7,000만 원 직장인이 500만 원 성과급을 받을 경우

1. 연봉 7,000만 원이면 소득세율 24% (누진공제 576만 원) 적용
2. 성과급 500만 원 추가하면 과세소득이 증가

📌 ① 소득세 계산

(연봉 7,000만 원 + 성과급 500만 원) × 24% - 576만 원
→ 7,500만 원 × 24% - 576만 원 = 1,224만 원

성과급만으로 발생한 세금 = 500만 원 × 24% = 120만 원

📌 ② 지방소득세 계산

120만 원 × 10% = 12만 원

📌 ③ 4대 보험료 계산 (약 9%)

500만 원 × 9% = 45만 원

📌 ④ 최종 실수령액

성과급 500만 원 - (소득세 120만 원 + 지방소득세 12만 원 + 4대 보험 45만 원)
👉 323만 원 실수령

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3. 성과급 세금 줄이는 방법

 

1. 연말정산을 적극 활용
   • 연말정산 시 **세액공제(보험료, 교육비, 기부금 등)**를 활용하여 돌려받을 세금을 늘릴 수 있습니다.
2. 퇴직연금(IRP) 추가 납입
   • IRP 계좌에 추가로 납입하면 세액공제 혜택을 받을 수 있어, 소득세 부담을 줄일 수 있습니다.
3. 성과급을 분할 지급 요청
   • 한 번에 받으면 세율이 올라갈 수 있으므로, 성과급을 여러 달에 나눠 받으면 세율 구간이 낮아져 세금이 줄어들 수 있음.

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4. 요약

 

✔ 성과급 세금 계산 공식
성과급 실수령액 = 성과급 - (소득세 + 지방소득세 + 4대 보험료)

 

✔ 대략적인 세금 비율
📌 성과급의 **약 30~35%**가 세금과 보험료로 공제됨.
📌 4대 보험료 약 9% + 소득세(누진세율 6~42%) + 지방소득세(소득세의 10%)

 

✔ 세금 줄이는 방법
✅ 연말정산 활용 (공제 항목 체크)
✅ IRP 추가 납입으로 세액공제 받기
✅ 성과급을 나눠서 받으면 세율 구간 조정 가능

 

 

성과급을 받을 때 예상 세금을 미리 계산해두면, 실수령액을 정확히 알 수 있습니다! 🚀

 

 

 

 

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